Se cierra una vuelta al sol y nos encontramos de nuevo frente a las navidades. Es una época de paz, de armonía y de amor, pero también de mucho gasto. Los trabajadores por cuenta propia, como siempre, acusan más los gastos de esta época del año. Un detalle, obsequios con los clientes, con los empleados… Pero lo que muchos autónomos no saben es que estos son gastos navideños que se pueden deducir, ya que son gastos del negocio que el trabajador por cuenta propia nunca habría tenido que hacer si no fuera emprendedor y tuviera una empresa.
Lo que debes saber sobre los gastos navideños que se pueden deducir
Normalmente, el autónomos se pregunta cuáles son sus gastos navideños que se pueden deducir en las declaraciones tanto de IRPF como de IVA. Esta pregunta se la hacen cuando están frente a las cestas de navidad que regalan a sus empleados, la cena de navidad para los mismos, los obsequios tanto para trabajadores como para clientes…
Vamos a ver, por ejemplo, la cesta de navidad. Su deducción es controvertida ya que se puede debatir si es deducible o no dependiendo si es una “tradición” de la empresa.
Esto es, se considera un gasto deducible siempre que se pueda demostrar que se lleva años realizando este obsequio. Aun así, parece ser que no se considera un gasto normal de la empresa, aunque sí haya tradición, por lo tanto, deducirse el IVA va a ser complicado. Esto se debe a que, según el artículo 96 de la Ley del Impuesto sobre el Valor Añadido, o sea, la Ley que regula el IVA, “no se podrán deducir bienes o servicios destinados a atenciones a clientes, asalariados o terceras personas”. La invitación a la cena de navidad también está recogida en este artículo.
Pero no todo es negro, sí que se podría deducir en el IRPF, siempre que su valor no sea excesivo y “se cumplan los requisitos de deducibilidad”.
Por otro lado, encontramos los pequeños regalos y las tarjetas de felicitaciones. Estas son deducibles tanto en IVA como en IRPF. Esos sí, hay que demostrar que está relacionado con la actividad. Si en la tarjeta de felicitación pone “La Familia Pérez Jurado les desea felices fiestas” con una foto de todos los hermanos y primos, se consideraría como no relacionado con la actividad. Para eso, debe llevar de forma visible el logo de la empresa, el nombre de su propietario o una carta de los servicios que se prestan.
Este tipo de tarjetas son deducibles porque se las engloba en gastos de publicidad para con un cliente, un proveedor o incluso los empleados del propio negocio. Pero hay un dato importante que debes tener en cuenta: estos pequeños regalos o tarjetas de felicitación son gastos navideños que se pueden deducir siempre y cuando no superen el valor de 200 euros anuales por cada destinatario.
Otra pregunta que se hacen los trabajadores por cuenta propia es si los décimos de lotería, tan famosos al final de cada año, es uno de los gastos navideños que se pueden deducir.
Pues resulta que en una Consulta Vinculante respecto de si se podían deducir los décimos de lotería comprados para destinar a los clientes, se concluyó que este gasto navideño sí se puede deducir. Pero atención, se puede deducir siempre y cuando su destino sea el de ser regalado a los clientes. Si hablamos de que el trabajador por cuenta propia compra décimos de lotería para venderlos entre sus empleados, estamos hablando de un gasto que no se considera deducible.
Por otro lado, si estás pensando en decorar tu negocio para las fechas navideñas, debes saber que los adornos de navidad si se pueden deducir, ya que son parte de la decoración del negocio.
Lo más importante de toda esta información, es siempre siempre siempre tener correctamente registrados los gastos que nos pretendemos deducir en el libro de contabilidad de la empresa, que es obligatorio para todos los negocios. Además de tenerlos registrados en ese libro, se debe guardar una factura de la compra con los datos de facturación del autónomo. Esta documentación es completamente necesaria para realizar la deducción de los gastos navideños que se pueden deducir, y si no se dispone de ella la deducción no podrá realizarse, ya que se optaría a una multa.
Sin más, nos despedimos, esperando que en esta maravillosa época hayáis consultado este artículo porque vais a tener detalles y obsequios tanto con vuestros empleados como con vuestros clientes. Es una época de compartir, demostrar y agradecer. Desde Prosecal también queremos agradeceros la confianza que depositáis en nosotros y así, desearos una Feliz Navidad, unas Felices Fiestas y un Feliz Año nuevo, cargado de buenas noticias para vuestros negocios.